测绘地理信息公益性行业科研专项中期财务检查暂行办法

来源: 国家测绘地理信息局规划财务司   时间:2014-12-26 13:24:00

第一章  总则

第 一条 为加强测绘地理信息公益性科研专项(以下简称专项)资金管理,客观评价项目经费使用的规范性,提高资金使用效益,根据《国务院关于改进加强中央财政 科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014〕11号)、《测绘地理信息公益性行业科研专项经费管理暂行办法》,制定本办法。

第二条 本细则适用于专项项目的承担单位(含协作单位,下同)。

第三条 专项项目承担单位应根据《测绘地理信息公益性行业科研专项经费管理暂行办法》,建立健全经费管理制度,完善内部控制和监督制约机制,对本单位使用和外拨经费情况实行有效监管,并自觉接受财政部和国家测绘地理信息局(以下简称国家局)的监督检查。

第四条 中期财务检查遵循规范管理、突出重点和务求实效的原则。

第二章  组织实施

第五条 中期财务检查工作可以采用组成专项检查组或委托社会中介机构等方式进行。专项检查组由管理人员和有关专家组成。

第六条 委托中介机构开展的专项中期财务检查工作,需要履行委托程序。接受委托的中介机构承担委托人赋予的检查责任。

第七条 中期财务检查工作程序:

(一)制定检查计划。根据专项经费管理工作需要,制定专项中期检查计划,部署开展检查工作。

(二)印发检查通知。根据检查计划,确定中期财务检查的项目,书面通知项目承担单位。

(三)准备检查资料。项目承担单位根据检查通知准备相关资料,编写项目中期财务自查报告。

(四)现场检查。检查组或中介机构根据工作需要进驻项目承担单位进行现场检查,调查了解项目进展情况、检查会计资料,并就检查材料与被检查单位进行沟通。

(五)出具财务检查报告。检查组或中介机构根据检查材料形成检查报告,对专项经费使用管理情况进行评价,对调整事项提出审核意见,对有关问题予以披露并提出整改建议。

(六)财务检查结果落实。针对财务检查中发现的问题,按照相关制度规定,下达检查意见书,对调整事项予以确认。被检查单位应在检查意见书的规定时限内整改执行完毕,并将执行结果书面报告国家局。

第八条 发挥专家和中介机构在检查工作中的作用,建立和健全对专家和中介机构的遴选、考核和评价机制。

(一)专家的选择应坚持客观、公正和回避的原则,紧密围绕项目所属领域和自身特点选择专家,根据检查工作需要,检查组专家可包括财务(经济、管理)、技术专家等。专家在检查过程中应客观、公正地发表意见,并对通过检查获得的项目技术和财务情况保守秘密。

(二)中介机构的选择应坚持公开、竞争和择优的原则。中介机构应当秉持第三方的独立原则开展检查工作,检查人员应熟悉国家财经法规和科技经费管理各项规定,客观、公正地发表检查意见。

第三章  检查内容

第九条 中期财务检查的内容是:

(一)财务管理制度建设及执行情况。包括专项科技经费管理制度、内部财务管理制度、内部控制制度的建设及执行情况等。

(二)专项经费会计核算及管理情况。包括单独核算情况,会计科目设置规范性,核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性,经费开支审批程序和手续的完备性,以及相关财务档案资料保存管理情况等。

(三)专项经费预算执行管理情况。包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况,预算调整的必要性和程序规范性,拨付协作单位预算资金规范性及监管情况,配套资金到位情况;有无超预算、超范围、超标准支出,挤占、挪用、转移项目经费,自行分解、擅自转拨专项经费等问题。

(四)设备购置和管理情况。包括批复购置设备预算的执行情况,购置设备的开放共享情况、购置设备纳入单位固定资产管理情况等。

(五)检查组认为需要检查的其他事项。

第十条 项目承担单位应当准备的材料:

项目中期财务自查报告、项目任务书、项目预算书、购置资产清单、相关账簿、会计凭证、内部相关管理制度、已到位自筹资金证明材料、项目外拨经费的原始凭证、下阶段经费支出计划说明、技术成果相关证明材料、专项经费预算变更申请等材料。

第四章  法律责任

第十一条 对财务检查中发现的违规违纪行为,根据有关规定予以处理,并记录相关单位和当事人的信用,通过适当的方式公开。

第十二条 下述事项将纳入检查系统信用记录,并视情节轻重予以停拨经费、通报批评、终止项目、取消项目申报资格等处理。

(一)专项经费不按项目核算的;

(二)专项经费内部管理制度不健全,财务管理和会计基础性工作薄弱的;

(三)固定资产管理不规范,购置的固定资产不及时入账,形成账外资产的;

(四)不按要求及时编报决算,或脱离财务部门编报决算,造成报表数据不准确、账表不一致的;

(五)不严格执行预算,存在超预算、超范围、超标准支出行为的;

(六)截留、挤占、挪用经费的;

(七)违反规定开支人员费,乱发津贴、补贴,超额提取管理费的;

(八)未按规定自行调整预算的;

(九)违反规定转拨、转移经费的;

(十)已承诺的配套资金不及时足额到位的;

(十一)不配合监督检查工作,以及采取不正当手段,影响监督检查人员客观发表意见的;

(十二)其他违反财经制度的行为。

第十三条 承担单位、项目负责人及项目组成员触犯财经纪律的,移交纪检监察机构处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第五章  附则

第十四条 本办法由国家局负责解释。

第十五条 本办法自发布之日起施行。

附件一

附件二


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